Capitulos
Parte I: Ética y Mejores Prácticas
Este capítulo explicará cómo determinar quién califica como preparador de declaraciones de impuestos, qué derechos de representación tiene un preparador, cómo esa persona está obligada por las directrices del Circular 230, y qué significa para un preparador de impuestos comportarse de manera ética y responsable.
Parte 2: Ley Federal de Impuestos
Ingresos
El IRS tiene la autoridad para gravar todos los ingresos, de cualquier fuente que provengan. Esto incluye compensación por servicios, ganancias de disposiciones de propiedades, intereses y dividendos, rentas y regalías, pensiones y anualidades, ganancias de juegos de azar, e incluso actividades ilegales. Todos estos ingresos que una persona recibe se denominan colectivamente como “ingresos mundiales”. Sin embargo, no todo el dinero o propiedad es tributable o sujeto a impuestos. Este capítulo cubrirá los diferentes tipos de ingresos tributables y no tributables y le mostrará dónde y cómo informar dichos salarios en una declaración de impuestos preparada profesionalmente. Un profesional de impuestos debe reconocer los diferentes tipos de ingresos tributables, ingresos exentos de impuestos y otros ingresos incluidos en el Anexo 1, línea 21, y debe saber cómo calcular el porcentaje tributable en los beneficios del Seguro Social.
Créditos y Pagos de Impuestos
Un crédito fiscal no reembolsable reduce la cantidad de la obligación tributaria que podría tener que pagarse. A diferencia de una deducción, que reduce la cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos, un crédito reduce directamente el impuesto en sí. Hay dos tipos de créditos: no reembolsables, que no pueden reducir la obligación tributaria a menos de cero, y reembolsables, que pueden reducir la obligación tributaria a menos de cero, resultando en la necesidad de un reembolso.
Otros Impuestos y Sanciones para el Contribuyente
Este capítulo proporciona una visión general de los impuestos misceláneos del Formulario 1040 e informados en el Anexo 2 que un contribuyente podría ser evaluado. Esto incluye el impuesto excesivo del Seguro Social, impuestos adicionales sobre IRAs, el Impuesto Mínimo Alternativo y los impuestos sobre el empleo doméstico.
Ingresos de Negocios
Este capítulo presenta una visión general del Anexo C, que incluye ingresos y gastos. Los ingresos o pérdidas se informan en el Formulario 1040, Anexo 1, línea 3. La empresa individual no es una entidad legal; se refiere a una persona que posee un negocio y es personalmente responsable de sus deudas. La empresa individual es una estructura empresarial popular debido a la simplicidad, facilidad de configuración y costos de inicio nominales. Finalmente, un propietario único registraría el nombre del negocio con el estado y la ciudad, obtendría licencias comerciales locales y luego abriría el negocio. Una desventaja de ser propietario único es que el dueño es personalmente responsable al 100% de los ingresos y/o deudas del negocio.
Parte 3: Refresco Anual de Impuestos Federales
El curso de Refresco Anual de Impuestos Federales (AFTR, por sus siglas en inglés) está destinado a preparar al individuo para el próximo año fiscal. Este curso cubre los últimos cambios en la ley de impuestos y los problemas fiscales actuales, así como la práctica y la responsabilidad profesional. Este curso sigue los 3 dominios que se establecen anualmente por el IRS. Incluyen:
Nueva Ley de Impuestos/Actualizaciones Recientes
Revisión General
Prácticas, Procedimientos y Responsabilidad Profesional
